octubre 28, 2021

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Informe de reforma tributaria se une al ICMS y al ISS

Este martes (5) el senador Roberto Rocha (PSDB-MA) presentará su informe sobre la reforma tributaria al consumidor. El texto estandariza los impuestos (incluidos los estatales y municipales) e introduce un impuesto selectivo para desalentar el consumo de bebidas y cigarrillos (popularmente llamado “impuesto al pecado”). Además, elimina las exenciones para los productos de la canasta básica de alimentos y propone, como compensación, un programa que devuelve dinero directamente a las familias de bajos ingresos.

El informe es parte de la Comisión de Elecciones Presidenciales (Propuesta de Enmienda a la Constitución) 110. Se esperaba el informe, que el senador envió a los dirigentes. UOL. Hay texto en la sala sobre el mismo tema (PEC 45) y un proyecto de ley del gobierno mucho más tímido, que une solo dos impuestos federales.

La reforma del impuesto especial tiene como objetivo simplificar los impuestos y contribuciones recaudados a lo largo de la cadena de producción que se transfieren, directa o indirectamente, al precio final cobrado por un producto o servicio. Es diferente a la reparación Impuesto sobre la rentaEstá en curso en el Senado.

El proyecto crea tres saludos: CBS, IBS e IS

El informe presenta dos impuestos que unen las tarifas vigentes.

  • CBS (Contribuir a bienes y servicios), para reemplazar a Cofins y PIS / Pasep (federal)
  • IBS (impuesto sobre bienes y servicios), para reemplazar ICMS (estado) e ISS (municipio)

Los dos impuestos no son acumulativos. Esto significa que paga en cada etapa de la cadena de producción. Casi el valor agregado del producto o servicio.

El proyecto también trae IS (impuesto especial), que sustituirá al IPI (Impuesto sobre productos industriales). El objetivo del sistema de información es desalentar el consumo de ciertos bienes y servicios, como bebidas y productos del tabaco. El gobierno tendrá una fecha límite para determinar este cargo.

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Se excluyeron del informe algunos impuestos que estaban programados para consolidarse previamente, como IOF y Cide-combustible y salario de educación.

El IBS puede tener una tasa diferente en cada estado o municipio.

La idea es que el IBS, que une la tributación estatal y municipal, tenga una legislación única, mediante una ley complementaria que se apruebe posteriormente. Esta ley también especificará detalles como la regla de recaudación y los métodos de recuperación de crédito para el impuesto pagado en las primeras etapas de la cadena, ya que es un impuesto no acumulativo, se cobra solo sobre el valor agregado en cada etapa de producción. La suma siempre se realiza en el destino de los bienes o servicios.

Cada entidad puede fijar su propio precio, pero será uniforme para bienes y servicios. Sin embargo, la ley complementaria puede traer excepciones (tarifas especiales) como:

  • Operaciones con combustibles, lubricantes y productos del tabaco
  • Servicios financieros
  • Operaciones inmobiliarias

La ley complementaria también puede traer exenciones, tasas más bajas o incluso devoluciones de impuestos para “sectores socialmente importantes”, por ejemplo:

  • negocio agrícola
  • Canasta básica de alimentos
  • Gas de cocina
  • educación
  • salud y Medicina
  • Transporte público
  • Compras realizadas por organizaciones benéficas

Si bien la definición de la mayoría de las excepciones se deja a la ley complementaria, la propuesta ya prevé situaciones en las que estos beneficios deberían ser adoptados – en el caso de Contratación Pública, Zona Franca de Manaus, Zonas Francas de Exportación (ZPE) y Simples National.

“La tasa única impuesta a todas las entidades federativas, además de comprometer potencialmente su independencia, sería ineficaz. Esto se debe a que, dado que las necesidades de gasto difieren entre estados y municipios, las necesidades de recaudación también deben diferir”, escribió el relator.

El impuesto no formará parte de la base imponible que vence “impuesto desde dentro”, que los expertos consideran uno de los principales problemas del sistema actual.

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Distribución de los ingresos del IBS entre los municipios

El informe predice que los ingresos recaudados por cada estado de IBS se distribuirán de la siguiente manera con los municipios:

  • 60% es proporcional a la población de los municipios
  • El 5% se distribuye por igual a todos los municipios del estado
  • El 35% restante está sujeto a la discreción de la ley estatal.

Reembolsos de impuestos para familias de bajos ingresos

La idea del curso es reemplazar las exenciones de los productos de la canasta básica de alimentos con un programa que reembolsa solo una parte de los impuestos a las familias en CadÚnico, un registro del gobierno federal para personas de bajos ingresos, que se utiliza para seleccionar a los beneficiarios de Bolsa Família y otros programas.

El curso cita estudios que señalan la baja eficiencia de los recortes de impuestos sobre los productos básicos, ya que también son consumidos por familias adineradas, y porque el beneficio no siempre pasa al precio final. Por tanto, sería “más eficaz reembolsar los pagos de impuestos directos a las familias de bajos ingresos”.

Sin embargo, el informe no brinda detalles sobre cómo realizar esta devolución, dejando las determinaciones a una ley complementaria, para ser discutida luego de la reforma.

ES, el nuevo impuesto al pecado

La idea del curso es que el impuesto especial, que sustituye al IPI, recaiga sobre la producción, importación o venta de bienes y servicios nocivos para la salud o el medio ambiente, y no habrá derechos de exportación.

“Esta es una herramienta que podría ser de gran importancia para la política de mitigación del cambio climático”, escribió el senador.

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El ministro ya ha defendido la propuesta del “impuesto al pecado”. Paulo Geddes (Economía) y los miembros de su equipo.

El SI será responsabilidad de la Federación, compartiendo el pool con los estados, distrito federal y municipios, siguiendo los mismos criterios actualmente disponibles para la participación grupal del IPI. Las tarifas se fijarán en derecho común, pero el gobierno tendrá cierta libertad para ajustarlas.

Cambios en el período de transición

El ponente propone una reducción del período de transición, de 50 a 20 años, en el período de transición para la recaudación de impuestos (que ahora se impone solo en el destino previsto).

Por otro lado, se amplió el período de transición para los contribuyentes, de cinco a siete años, “con el fin de facilitar la reducción de los beneficios actuales del Centro de Administración Tributaria Internacional”, según la decisión.

IPVA para barcos y aviones y actualización de IPTU تحديث

Además de estandarizar los impuestos al consumo, el informe también realiza cambios en impuesto al valor agregado (impuesto a la propiedad del automóvil). Según el texto, se gravarán los vehículos acuáticos y aéreos, como yates y jets, que hoy están exentos.

Según el informe, los vehículos comerciales destinados a empresas de pesca artesanal, transporte público de pasajeros o transporte de mercancías no estarán sujetos al impuesto. También estarán exentos los vehículos autóctonos y las embarcaciones de ribera que se utilicen para actividades de subsistencia.

La propuesta de decisión también prevé que la base para el cálculo del IPTU (Impuesto de Edificaciones Urbanas y Suelo) se actualice al menos una vez cada cuatro años, determinando el valor de mercado de la propiedad.